Временный генеральный директор

Рассказывает Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры».

Налоговая служба России выпустила письмо N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.

Такая инструкция – это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.

В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором. Кроме того, при обнаружении разрывов по НДС в цепочке контрагентов сданные декларации обнуляют/аннулируют, а информацию, которая в них имеется просто не признают. В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело.

📌 Реклама Отключить

Из-за аннулированной декларации бизнесу придётся тратить свои ресурсы и доказывать, что он «хороший» или доплатить в бюджет. Причем, налоговики будут искать кандидатов на обнуление деклараций по налогу на прибыль раз в год, по НДС — каждый квартал.

У кого могут аннулировать отчетность

Усиливая борьбу с фирмами-однодневками, налоговики плотно взялись за номинальных и массовых директоров. В вышеуказанном письме приведены 22 признака фиктивных директоров из фиктивных компаний/ИП с фиктивными операциями и декларациями. Некоторые из них – особенно впечатляют по своей распространенности и «невинности»:

  • подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
  • ИП или руководители юрлица уклоняются от явки на допросы (более двух раз);
  • допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  • ИП или руководители юрлица не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  • руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до представления отчетности;
  • отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
  • расчетные счета закрыты;
  • открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено «обналичивание» денежных средств;
  • не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
  • руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.

При выявлении одного или нескольких из этих признаков налоговики не сразу аннулируют отчетность, а проведут необходимую проверку. 📌 Реклама Отключить

Для сбора доказательств отделам камеральных проверок рекомендовано проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.

Если налоговики получат подтверждения своим подозрениям, то при поступлении налоговой декларации по НДС или налогу на прибыль налоговики могут аннулировать налоговые декларации.

Пять причин, по которым декларация будет аннулирована

1. директор признал, что не участвует в деятельности организации, не представлял декларацию, не выдавал доверенность на представление отчетности;

2. руководителя дисквалифицировали;

3. декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра;

📌 Реклама Отключить

4. директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим;

5. директор в тюрьме.

Аннулирование отчетности делается с одобрения УФНС. Когда отчетность аннулируют, ее перенесут в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке». По завершению аннуляции специальная программа автоматически сформирует уведомление. Это новая форма документа, ранее такого уведомления не существовало, и уважаемые налоговики работали без него. Этот документ должны выслать вам в течение 5 рабочих дней.

Декларация контрагента аннулирована: что делать

Если исключена декларация у вашего контрагента, то сведения об этом отразятся в программе АСК НДС и для вашей компании это опасно. Налоговики запросят пояснения и предложат «добровольно» доплатить НДС в бюджет.Что можно сделать в этой ситуации? Газета «Учет. Налоги.Право» рекомендует следующее: «В этом случае узнайте у поставщика, что не так с его декларацией. Если ее забраковали из-за фиктивного директора, попросите срочно изменить данные о руководителе и сдать отчет. Иначе безопаснее убрать вычеты по сделкам с ним.» 📌 Реклама Отключить

На мой взгляд, этот совет подходит лишь в некоторых случаях и, полагаю, что сменой фиктивного директора – тут не обойдется. Скажу сразу, что каждую ситуацию надо анализировать отдельно. Если аннулировали декларацию у контрагента первого звена, то ситуация неприятная и это будут ваши риски и последствия. Если обнаружились проблемы с декларациями 2-3 звена и далее, то тогда вы имеете основания сообщить налоговикам, что это не ваши проблемы и пусть ищут «плохишей» и деньги среди этих компаний. По сути, процедура по аннулированию деклараций – укладывается в общий тренд поиска транзитеров и выгодоприобретателей, которых налоговая должна отыскать в цепочке контрагентов, если обнаружены сомнительные сделки и разрывы по НДС.

Полагаю, что этим письмом в самое ближайшее время будет внесено очень большое разнообразие и в без того сложную жизнь налогоплательщика, что приведет к новым препятствиям к получению вычетов по НДС.

📌 Реклама Отключить

Вспомнилось мне, как на конференции «Ведомостей» Даниил Егоров, заместитель главы ФНС и автор рассматриваемого нами письма посетовал, что информационные возможности ФНС (имея ввиду и АСК НДС) опережают налоговое законодательство в нашей стране. А это существенно тормозит процессы развития экономики. Полагаю, что такое письмо и действия налоговой службы за последний год – это не только опережение законодательства, но и неучитывание того, как вообще развивается и работает бизнес в нашей стране.

Государство дало полный карт-бланш фискальной службе. В ситуации, когда нашему государству нужны деньги, оно их берет. Любыми способами. Что-то мне подсказывает, что мы еще увидим новые письма и инструкции ФНС, которые будут идти в разрез с «отстающим» и не очень продвинутым Налоговым кодексом, но поразительным образом, эти нововведения буду срабатывать на повышение бюджетных поступлений от бизнеса.

Временный Генеральный директор

Здравствуйте, Марина.

Как это сделать наименее «безболезненно», чтобы не сообщать ни в какие органы, т.к. дольше протянется вся перерегистрация, чем будет оформлен новый ГД ?

Марина

Без обращения в налоговую никак не получится, вы обязаны сообщить о смене директора в течение 3 дней с момента принятия решения, иначе штраф.

Можно ли ВРИО действовать по доверенности от прежнего ГД или от Учредителей?

Марина

Такой вид доверенности при смене директора законодательством не предусмотрен.

Нужно ли подавать сведения на этого временного ГД в налоговую для внесения записи в ЕГРЮЛ ?

Марина

Да. Оформляется протокол/решение об увольнении предыдущего директора и о назначении нового. Новый генеральный заверяется у нотариуса форму заявления Р14001 (стоит в среднем 1400 руб.), и вместе с протоколом/решением подает в налоговую. Госпошлина не оплачивается.

Подать документы можно директору самому непосредственно в МИФНС 46(если я правильно поняла, фирма зарегистрирована в Москве), либо лицу по доверенности (с 5 мая ИФНС принимает тольконотариально заверенные доверенности, либо отправить через нотариуса. Отправку документов по почте не рассматриваю, т.к. это долго.

Соответственно, через 5 рабочих дней вашего «временного» директора зарегистрируют, а когда найдете нового, новый директор подаст новое заявление.

Налог на дарение родственнику

Опубликовано 03.03.2020

Не платим налог на дарение от близкого родственника
Как посчитать налог на дарение
В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Получая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял, и никто не приобрел. Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?

Для начала уточним: подарки, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев, не облагаются налогом. Кто бы вам их не делал, и что бы это ни было, включая дарение денег. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение».

Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога, если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю или пай.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Не платим налог на дарение от близкого родственника

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки и внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Пример:

Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником. А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример:

Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Как посчитать налог на дарение

Как и любой доход физического лица, налог на подарок рассчитывается по ставке 13%. Даритель оценивает подарок и указывает стоимость в договоре дарения, а вы должны будете заплатить 13% от этой стоимости.

Иногда бывает так, что дарение не оформляется договором или же в договоре не указывается стоимость подарка. Тогда при заполнении декларации 3-НДФЛ применяется рыночная стоимость. Для недвижимости берется кадастровая стоимость.

Пример:

Двоюродная сестра подарила вам квартиру стоимостью 4 млн рублей. Так как двоюродная сестра не входит в список ближайших родственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 4 000 000 = 520 тыс. рублей.

Пример:

Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млн рублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию необходимо в следующем году после получения подарка. Установлена предельная дата — до 30 апреля. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог платится до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году свекор подарил невестке квартиру. Невестка должна заплатить налог на дарение, так как свекор и невестка не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

До 30 апреля 2021 года невестке нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

5.1. Возврат займа заемщиком может обеспечиваться:

· Залогом (автотранспортное средство, недвижимость, земельный участок, товары в обороте, оборудование, принадлежащее Заемщику на правах собственности или третьему лицу);

· Поручительством;

· Смешанным залогом (залогом и поручительством).

5.2. Получение займа до 10 000 (Десять тысяч рублей) 00 копеек (включительно) может осуществляться без предоставления залогового обязательства, без поручительства физических лиц.

5.3. Выдача займов размером от 10 000 до 75 000 рублей (включительно) осуществляется без предоставления залогового обязательства (под поручительство одного физического или юридического лица).

5.4. Выдача займов размером от 75 000 до 125 000 рублей (включительно) может осуществляться без предоставления залогового обязательства (под поручительство двух физических лиц).

5.5. Выдача займов размером от 125 000 до 200 000 рублей (включительно) может осуществляться под поручительство трех физических лиц или в форме имущественного залога стоимостью, превышающего сумму займа на 30%, и под поручительство одного юридического лица.

5.6. При предоставлении залогового обеспечения на сумму займа свыше 125 000 рублей (включительно) Заемщику необходимо представить справку независимого оценщика о рыночной стоимости залогового имущества.

5.7. При оформлении займа на сумму от 125 000 до 400 000 рублей (включительно) условием получения заемных средств является необходимость оформления залогового обязательства на 30 % превышающего сумму займа (в т.ч. залог товаров в обороте) и поручительство одного юридического или физического лица. Имущество, в виде товаров, находящихся в обороте или автотранспортное средство, передаваемое Заемщиком (Залогодателем) в качестве залога, должно быть застраховано за счёт собственных средств Заёмщика (Залогодателя) и оценено независимым оценщиком.

При оформлении займа на сумму от 200 000 рублей Заемщиком оплачивается единовременная комиссия в кассу Фонда в размере 1% от суммы займа или удерживается из суммы займа на основании заявления Заемщика при перечислении средств займа на расчетный (лицевой) счет в банке.

При обращении заявителя во второй и последующие разы в Фонд и при наличии положительной кредитной истории Правление Фонда может принять решение о том, что условием получения займа является необходимость оформления залогового обязательства на 5% превышающего сумму займа, при этом имущество, в виде товаров, находящихся в обороте или автотранспортное средство, передаваемое Заемщиком (Залогодателем) в качестве залога, должно быть застраховано за счёт собственных средств Заёмщика (Залогодателя) и оценено независимым оценщиком.

5.8. Залог оформляется специальным договором, который заключается при подписании договора займа между Заемщиком и Фондом. Договор залога может быть без передачи, либо с передачей заложенного имущества Фонду.

5.9. Договор залога, заключённый без соблюдения правил, установленных п.п. 2, 3 ст. 339 ГК РФ, а также не зарегистрированный в установленном порядке, является недействительным и не имеет под собой юридической основы для своевременного и полного возврата займа и процентов за пользование им.

5.10. Договор залога недвижимого имущества подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке, установленном Федеральным законом о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним на основании пункта 3 статьи 339 Гражданского кодекса РФ, статьи 19 Федерального закона «Об ипотеке» от 16.07.1998 № 102-ФЗ.

5.11. В случае не возврата заемных средств по действующим договорам Фонд вправе принять решение:

— о возврате займа в товарной форме или в форме иных обязательств Заемщика с оформлением соглашения об отступном в установленном действующим законодательством порядке;

— о принятии мер, определенных законодательством, по взысканию причитающихся Фонду средств (реализации залога, поручительства, банковской гарантии и т.п.);

— об отнесении задолженности Заемщика в категории «безнадежной» и списании суммы займа в установленном порядке.

5.12. При соответствующем решении Фонда реализация заложенного имущества, на которое обращено взыскание, производится путём продажи с публичных торгов в порядке, установленном законодательством.

5.13. Обеспечение возврата займа Заёмщиком осуществляется заключением договора поручительства, согласно которому поручитель обязуется перед Фондом отвечать за исполнение Заёмщиком его обязательств полностью или частично. Договор поручительства должен быть заключён в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечёт его недействительность.

5.14. Заёмщик и поручитель (поручители) несут солидарную ответственность перед Фондом по обязательствам договора займа, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков Фонда, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Заёмщиком.

5.15. В случае неисполнения Заёмщиком обязательств по своевременному возврату займа Фонд вправе предъявить к Заёмщику требования об уплате Фонду неустойки. В этом случае на сумму просроченных обязательств заемщика начисляются пени в размере 0,1 %, за каждый день просрочки обязательств, начиная со дня, следующего за днем, который установлен договором займа, как предельный срок исполнения соответствующей обязанности Заемщика и до дня фактического исполнения обязательств.

5.16. По соглашению между Фондом и Заемщиком срок и порядок возврата средств займа и уплаты начисленных, но не уплаченных ранее процентов может быть изменен.