Проблемы административного права на современном этапе

Начисление процентов по договору займа

Основные типы

Если заимодавцем выступает организация, выделяют следующие типы проводки:

  • перевод денежных ресурсов лицу, получившему заемные средства;
  • начисление по процентной ставке;
  • возврат заемных средств.

Когда организация становится заемщиком:

  • получение заемных средств;
  • начисление процентных сумм ;
  • возврат кредита.

Займы тоже имеют свою классификацию:

  • процентные – когда лицо, взявшее займ, обязывается выплачивать деньги по процентной ставке ;
  • целевые – в договоре четко прописано, на какие цели взят кредит. Инвестор может потребовать деньги назад, если узнает, они используются не по назначению;
  • беспроцентные – когда заимодавец не требует уплаты вознаграждения за пользование кредитом;
  • товарные – когда заемщик получает некоторый вид товаров;
  • государственные – в долг берет государство.

Беспроцентные

Беспроцентные кредиты не приносят экономической выгоды, поэтому не считаются финансовым вложением. Для учета беспроцентного кредита используется счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Рассмотрим принципы, по которым начисляются проценты:

  1. Начисление происходит на деньги, которые переданы заемщику. Если долг отдается в виде периодических платежей, то процентные суммы начисляются на оставшийся долг.
  2. Когда кредит не возвращается в оговоренную дату, начисление по процентной ставке будет происходить до тех пор, пока долг не будет фактически погашен.
  3. Просрочка при возвращении заемных средств предполагает, что на сумму долга будут дополнительно начисляться проценты. Так обозначено в статье 395 ГК РФ. Это мера ответственности заемщика за то, что он нарушил взятые на себя обязательства.

Формулы и примеры расчета процентов по договору займа

В договоре займа практически всегда указывается размер платы за использование предоставленных средств. Если об этом в документе ничего не сказано, проценты будут выплачиваться согласно текущей ставке рефинансирования.

Договор займа может быть безвозмездным только если это четко прописано в документе. Вопрос о том, как правильно рассчитать проценты по договору займа, может возникнуть, если заемщик желает убедиться в правильности всех подсчетов платежей, или же если величина переплаты вообще не была определена заранее.

Самостоятельный расчет процентов осуществляется на основе информации, содержащейся в документах, а именно:

  • суммы предоставленных средств;
  • процентной ставки (ежедневной, ежемесячной или годовой);
  • срока предоставления средств (календарные дни, за которые начисляются проценты);
  • переплата (если указывается);
  • количество дней в текущем году и конкретном месяце.

Если документом предусмотрено начисление процентов за нарушение сроков, производить расчет нужно, исходя из данной ставки.

Определить проценты по договору займа можно двумя способами:

  • воспользоваться сервисом расчета процентов по договору займа онлайн;
  • самостоятельно произвести все вычисления.

Первый вариант выглядит несколько привлекательнее, так как ничего не нужно делать, кроме как ввести исходные данные. Найти подобный сервис не составит труда – сейчас на просторах сети имеется масса кредитных калькуляторов.

Второй способ расчета хоть и сложнее, зато надежнее. К тому же можно учесть те факторы, которые не берут во внимание онлайн сервисы. Для начала рассмотрим способ подсчета процентов по займу при условии, что в документе ставка не указана.

Если процентная ставка в договоре указана, используется та же формула, что и в предыдущем примере, только вместо ставки рефинансирования указываем нужное значение.

10000*2% = 200;

200*14 = 2800.

Здесь пропускается деление на 365 дней, так как расчет производится по дневной ставке, а не годовой.

Простые

Суть простых процентов заключается в том, что ставка начисляется на одну и ту же денежную сумму. Например, если заемщик одолжил 30000 рублей, проценты будут начисляться на все эти 30000.

где:Кс – итоговая сумма, которую получает заимодавец по окончании периода начисления,С – начальная сумма долга,Т – период (в днях), в течение которого начисляются проценты,Тгод – количество дней в году,Пс – процентная ставка.

Для краткосрочных финансовых операций (например, займов на год или меньше) чаще всего используют метод исчисления простых процентов.

Это объясняется несколькими причинами:

  • во-первых, расчеты по простым процентам сделать намного проще, нежели производить вычисления с применением методики сложных процентов;
  • если рассматривать непродолжительные займы (до одного года), то результаты вычислений по простым и сложным процентам будут довольно близки (расхождения составляют до 1%). Данное правило справедливо при условии, что займ выдается под небольшие проценты (до 30%);
  • третья и самая главная причина заключается в том, что общая задолженность по займам менее года, подсчитанная с помощью «простой» методики, выходит больше, чем, если бы долг считали по формуле сложных процентов. Именно поэтому кредиторы отдают предпочтение первому варианту.

Как зарегистрироваться в Яндекс Деньги для получения онлайн займа, узнайте из статьи:

займы онлайн на Яндекс Деньги

Можно ли получить займы на банковскую карту по СМС, смотрите на странице.

Сложные

Некоторые финансовые организации прибегают к методике начисления сложных процентов, которая заключается в следующем: проценты прибыли по истечении каждого периода складываются с исходной суммой, и полученный результат становится основой для подсчета новых процентов.

Если документ предусматривает выплату процентов каждый месяц, но клиент по какой-либо причине допускает просрочку, к сумме заемных средств прибавляются неуплаченные проценты.

Это означает, что к следующему платежу проценты будут рассчитываться по возросшей сумме основной задолженности. Таким образом, несколько нарушений подряд приводят к стремительному расширению базы для подсчета процентов.

Кредитор также имеет право потребовать выплату неустойки или полный возврат заемных средств со всеми начисленными процентами.

s – годовая или ежемесячная ставка,n – число истекших месяцев или лет.

Таким образом, если займ составил 10000 рублей, через 12 месяцев придется отдать 13600 рублей.

Получается, что через год нужно будет вернуть уже 14258 рублей (если первоначальная сумма составила 10000 рублей). Разница между 14258 и 13600 рублями небольшая, но все же она есть.

Иногда кредиторы применят комбинированную схему начисления процентов, однако, для краткосрочных займов такой способ расчета практически не используется.

Что нужно знать, заключая договор

Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.

Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.

Оно будет считаться таковым, если:

  • договаривающиеся стороны – физические лица, а денежный кредит не превышает суммы в 5000 рублей;
  • Кредит получен не в форме денег, а в виде обезличенных предметов.

Основные правила

Рассмотрим, как отражаются займы в бухучете, когда организация выступает в роли заимодавца и заемщика, а также особенности учета налога в этих случаях.

Если заимодавец – организация:

  1. Проводка, когда передаются деньги заемщику. Начислять НДС на сумму, которая выплачивается заемщику не надо. Она не учитывается и в расходах для целей налогового учета.
  1. Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.

Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:

  1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66. В случае, когда период кредитования больше одного года, их отражают на счете 67.
  2. Начисление процентных сумм по договору займа: проводки. Эти средства в налоговом учете относят к внереализационным расходам и учитываются каждый месяц, в том числе и на день внесения платежа. При этом лимит не должен быть превышен. Он равен ставке рефинансирования, увеличенный на коэффициент 1,8.

Проценты учитывают в расходах каждый месяц, в том числе на день, когда компания возвращает деньги заимодавцу. Если их уплата производится учредителю или физическому лицу необходимо удерживать НДФЛ 13 %.

  1. Возврат долга. Сумму займа, перечисленную кредитору, в расходы не включают.

Повышенный процент при просрочке

В некоторых случаях кредиторы начисляют повышенные проценты при несвоевременном внесении платежей. Такая мера может применяться вместо неустойки или же сочетаться с ней.

В договоре займа должно быть четко прописано, что повышенный процент начисляется за использование заемных средств и не является неустойкой. Также указывается, каким образом идет начисление – на всю сумму задолженности или на ее часть.

Штрафные санкции в виде повышенного процента чаще всего встречаются при ипотечном кредитовании, автокредитах или потребительском кредитовании. Иногда финансовые организации взимают повышенные проценты при просрочках по кредитным картам.

Законодательная база

В соответствии с действующим законодательством заимодавец имеет право на взимание с заемщика процентов, начисленных на сумму заема (ст. 809 ГК РФ, п. 1). Заключенным договором регламентируется порядок исчисления и размер процентов.

Если заимодавец действительно желает предоставить беспроцентный займ, это должно быть четко прописано в документе.

В п. 1 ст. 809 ГК РФ указывается, что стороны договора заема сами устанавливают размеры и способы исчисления процентов.

В п. 3.9 Положения ЦБ РФ № 39-П как раз об этом и говорится: процентные ставки определятся по простым или сложным формулам, а также с применением фиксированной или плавающей ставки.

Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты уплачиваются каждый месяц до дня окончательного покрытия задолженности (если нет иного соглашения между сторонами договора).

Это означает, что заемщик и заимодавец могут определить другой порядок расчета процентов, например, использовать «сложную» методику. Свобода сторон в выборе способов исчисления процентов по договору заема ограничивается ст. 10 ГК РФ.

Несвоевременное внесение платежей является нарушением обязательств со стороны заемщика, и заимодавец имеет право требовать выплаты дополнительных процентов с момента возникновения просрочки.

Величина дополнительных процентов определяется договором, в иных случаях их исчисление осуществляется в соответствии с ст. 395 ГК РФ.

Начисление процентных сумм по кредитному соглашению осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Основанием являются статьи 809, 395 ГК РФ, Налоговый кодекс РФ.

Читайте, как получить микрозайм «Русские деньги».

Нужен займ «Финтерра»? Подробнее здесь.

Интересует, как оформить займ «Микрокрад»? Смотрите далее.

Начислять проценты в учете – тот вид работы бухгалтера, который должен выполняться ежемесячно. Без нее невозможен корректный финансовый результат. Регулирует такую деятельность действующее законодательство, которое позволяет отражать все процессы, связанные с использованием кредита в расходах, и главная цель и задача бухгалтера – не ошибиться в расчетах.

Как рассчитать проценты по договору займа в валюте

Если заемщик получает займ в сумме, установленной в иностранной валюте, проценты за пользование средствами исчисляются по фактическому размеру долга. Задолженность определяется в валюте займа и выплачивается в рублях по курсу ЦБ на дату совершения платежа.

Научиться рассчитывать проценты по договору займа совсем несложно, главное – выделить из документов нужную информацию и правильно подставить цифры в формулы.

Это очень полезный навык, который поможет заемщику определиться с будущими платежами и проверить правильность указанных в договоре данных.

Когда и как начислять проценты по займу

Стороны могут выбрать и указать в соглашении разные варианты начисления:

  • Простой вариант – проценты начисляются только на невозвращенную сумму займа. Они рассчитываются по формуле:

Узнайте, как получить микрозайм «Манимен».

Нужно оформить микрозайм «Росденьги»? Смотрите здесь.

Где сумма % – сумма начисленных процентов, сумма З – сумма займа, которую нужно погасить, ставка % — процентная ставка, определенная соглашением, 365 – число дней в году. Количество дней – число дней составляющих период, за который происходит начисление по ставке.

  • Сложный способ – когда проценты насчитываются и на долг и на сумму начисленных, но просроченных процентов. Этот вариант применяется, чтобы стимулировать заемщика своевременно возвратить кредитные средства.

В бухучете оно признаются в качестве:

  • прочих доходов;
  • доходов от обычных видов деятельности.

Когда компания занимается предоставление кредитов, проценты по заемному договору – доходы от обычного вида деятельности. Их следует учитывать по кредиту счета 90 «Продажи» и в бухучете отражаются в соответствии с условиями договора. Проценты, которые признаны прочими доходами компании, должны начисляться по кредиту счета 91 (Прочие доходы и расходы) каждый месяц.

Операция Дебет Кредит
Предоставлен заем 58 51
50
Начислены % по займу 76 91
73
Получены % от заемщика 51 76
50, 70
Возвращена сумма займа 51 58
50 73
70 76
Операция Дебет Кредит
Начислен НДФЛ с мат. выгоды 70 68
Операция Дебет Кредит
Получен займ 51 66
50 67
Начислены % по займовому договору 91 66
67
Удержан НДФЛ (когда организация выплачивает % физ. лицу) 66 68
67
Уплачены % по займовому договору 66 51
67 50
Возвращена сумма кредита 66 51
67 50

Подготовительный этап

План осмотра места происшествия рассматривали исследователи К. Бегалиев и В. Попов. Они выделили комплекс мероприятий осмотра места происшествия (ОМП), рассматривая поиск материальных последствий (следов) преступных действий, моделирование мест преступлений по обстановке, преступление и облик преступников, организацию его розыска на базе сведений, которые были получены в ходе осмотра (обследования). Рассматриваемые характеристики больше свойственны проведению осмотров мест происшествия в виде тактики.

Замечание 1

Следственные действия этапа «Осмотр места происшествия» по традиции классифицируют на стадии: подготовительная, рабочая и заключительная. Для каждой из них характерна своя специфика, объем и задачи.

Один из самых важных этапов представлен подготовкой, в процессе которой происходит организация, обеспечение производства всего процесса осмотра места происшествия. Его можно разделить на две подэтапа: подготовку до выезда и подготовительные действия в рамках самого места происшествия.

В ходе подготовки до выезда на места происшествия следователь осуществляет действия по:

  • изучению и уточнению поступивших сведений;
  • обеспечении охраны и неприкосновенности места происшествия;
  • составлению предварительного плана проведения следственных действий;
  • формированию круга специалистов, привлекаемых к производству осмотра места, обеспечение их участия;
  • обеспечению технико-криминалистического оснащения участников следственных действий;
  • решению вопроса, могут ли присутствовать другие участники следственного действия;
  • поиску транспорта;
  • уточнению и разъяснению задач участникам.

На втором этапе подготовки следователь прибывает на место происшествия. Там он должен осуществить:

  • проверку выполнения указаний, которые были даны до выезда;
  • удаление посторонних лиц с территории места происшествия;
  • построение плана последующих действий;
  • определение границ зоны осмотра;
  • разъяснение прав и обязанностей участникам следственных действий.

Замечание 2

Одно из основополагающих требований, которое представляет собой залог успеха в проведении осмотра, — точное формирование границ территории, которая будет осматриваться.

Осмотр территорий, которые находятся за пределами зоны вероятного обнаружения следов, может повлечь неоправданные временные и физические затраты. При этом «искусственное сужение территории способствует тому, что большая часть следов преступлений может остаться необнаруженными». Осмотреть необходимо место совершения преступления, территорию, где были обнаружены его последствия, пути подхода и отхода преступника, прочие места вероятного нахождения материальных следов и вещественных доказательств. Для более точного определения территорий, которые подлежат осмотру, специалисты рекомендуют провести опрос граждан непосредственно перед самим осмотром (параллельно с ним).

Замечание 3

А. В. Дулов и П. Д. Нестеренко отмечали, что при опросе очевидцев и других лиц непосредственно перед самим осмотром, которые первые обнаружили происшествие, следователь может получить сведения, которые потребуются ему для общего ориентирования на месте происшествия, представления в общем модели прошлого события, которая подлежит изучению, восстановления картины.

Слишком сложно? Наши эксперты помогут разобраться

Рабочий этап

На рабочей стадии происходит общий и детальный осмотр. В ходе первого из них следователь проводит ориентацию на месте происшествия, составляя представление о преступном деянии, определяя позиции, с которых будет вестись фотосъемка и видеосъемка следственного действия, намечая ее объекты.

Помимо этого, следователь осуществляет выбор начальной точки осмотра и пространственное перемещение при осуществлении осмотра. Принято выделять 3 способа перемещения в пространстве: концентрический, эксцентрический и фронтальный.

  • Концентрический способ характеризуется движением по спирали (к центру от периферии), в качестве центра обычно понимают максимально важный объект.
  • Для эксцентрического способа характерно движение от центра к периферии. Он используется в случаях, когда трудность заключается в определении точных границ места происшествия.
  • При использовании фронтального (линейного) способа перемещения большой участок местности, который подлежит осмотру, разделяют на соответствующие полосы, подлежащие последовательному осмотру.
  • Статический метод используют при необходимости осмотра без нарушения первоначального расположения предметов.

Также рассматриваются субъективный и объективный способы осмотра. Для объективного способа характерен сплошной методичный осмотр всей обстановки места происшествия. Субъективный осмотр проводят по очевидным преступным следам. Первоначально, осматривая место преступления, специалисты осуществляют поиск материальных следов преступления. В их число входят следы преступникой, орудия преступного деяния, прочие объекты. Здесь важно учесть общие правила, используемые для поиска следов на местах происшествия. Важно отметить, что, проводя первичный осмотр, субъективный способ в чистом виде использовать не рекомендуется. Тем не менее, можно согласиться с мнением В. П. Антонова о необходимости заострять внимание на следах, которые могут пропасть или легко видоизменяться.

После завершения общего осмотра проводится детальный осмотр места происшествия. На этом этапе осуществляют детальную и узловую фотосъемку места происшествия с использованием различных способов криминалистической фотографии.

Основная задача детального осмотра заключается в поиске следов преступления и объектов, связанных с ним. Здесь широко используется рассмотренный ранее динамический метод. В процессе этого типа осмотра изымаются и предварительно исследуются объекты и следы.

Замечание 4

При проведении детального осмотра особенное внимание важно уделить проблеме установки негативных обстоятельств, включая любые фактические данные, которые до их логического разрешения находятся в противоречии с обычным развитием событий по выдвинутой версии.

В узком понимании, негативные обстоятельства представлены доказательствами, противоречащими выдвинутой версии. В их число можно включить:

  • отсутствующие следы, которые должны быть в соответствии с естественным ходом развития событий;
  • следы, которых не должно было быть на месте происшествия;
  • следы не в том месте и не в таком количестве, которые должны присутствовать.

Негативные обстоятельства могут отражать инсценировку, то есть искусственное создание обстановки, не соответствующей действительности. Она создается для того, чтобы ввести следствие в заблуждение, направляя по ложному следу.

Осмотр места происшествия способен давать достаточную следовую картину, которая характеризует действия и движение преступника. По этой причине в ходе проведения подобного следственного действия особо важно правильно использовать весь арсенал достижений криминалистической техники. К процессу проведения осмотра мест происшествий возможно привлечь других специалистов, включая судебных медиков, взрывотехников, психологов и др. В случае обнаружения следов на месте происшествия следователи. используя помощь специалиста-криминалиста, фиксируют и изымают их, а оперативные сотрудники следуют по направлению движения преступника для его обнаружения, преследования и задержания «по горячим следам».

Завершающий этап

Итоговая стадия осмотра места происшествия заключается в:

  • повторном осмотре места для окончательной проверки;
  • упаковке изъятых объектов;
  • принятии мер по охране объектов, которых невозможно изъять с места происшествия;
  • учете замечаний участников процесса.

Основная задача заключительного этапа состоит в тщательной фиксации хода и результата осмотра.

Систему действий по фиксация доказательственной информации разработал Р. С. Белкин. В ее основу автор заложил развитие видов фиксации от менее адекватных к более адекватным. В рассматриваемую систему включено несколько способов фиксации:

В процессе осмотра мест происшествия эта система получила полное выражение.

Основной, универсальный вид фиксации представлен протоколированием. В протоколах используют единую терминологию, а все обнаруженное описывают в том виде, в каком было найдено, следы и объекты «привязывают» к 2 неподвижным объектам. Недопустимым является наличие в протоколах спорных выводов, они должны содержать описание всех опытных действий, которые осуществлялись с объектами.

В итоговой части протокола обычно даются указания на объекты, изъятие которых произошло с места происшествия. Отражается участие специалистов, дополнения и замечания прочих лиц, принимающих участие в следственном действий. Приложением к протоколу являются фототаблицы, схемы и планы с мест происшествия.

Замечание 5

Планы и схемы в качестве условного двухмерного отображения действительности во многом схожи, но эти понятия нельзя считать идентичными. Их может изготовлять как лицо, которое принимает прямое участие в производстве следственных действий, также они могут изготавливаться с его слов и в соответствии с его указаниями другим лицом (следователь, прокурор и др.).

Прочие способы фиксации доказательственных сведений используют вместе с протоколированием следственного действия, при этом они не должны заменять протокол.

Все еще сложно? Не парься, мы поможем разобраться и подарим скидку 10% на любую работу Опиши задание