Основные отрасли системы российского права

Понятие отрасли права. Основные отрасли российской системы права.

⇐ ПредыдущаяСтр 33 из 46

  1. C2 Покажите на трех примерах наличие многопартийной политической системы в современной России.
  2. I. Информационная безопасность Российской Федерации
  3. I. Основные положения
  4. I. Понятие города и его категории
  5. I. ПОНЯТИЕ МАТРИЦЫ.
  6. I.2.1) Понятие права.
  7. I.2.3) Система римского права.
  8. I.3.2) Историческое восприятие римского права.
  9. II. Основные правила черной риторики
  10. II. Основные принципы и правила служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы

Наконец, наиболее крупным элементом системы права является отрасль права — система норм, регламентирующая всю совокупность однородных общественных отношений (имущественных, управленческих, властных, семейных и т.д.).

Конституционное право — ведущая отрасль российской правовой системы, представляющая собою совокупность норм, регулирующих основы общественного и государственного строя, правовое положение человека и гражданина, определяющих форму государства, компетенцию высших органов государственной власти и должностных лиц, конституционно-правовые основы местного самоуправления. Конституционное право имеет особый предмет и метод регулирования. Предмет — правовые отношения, возникающие в процессе реализации суверенитета Российской Федерации. Методы — дозволение, предписание, запрещение (они характерны для всех публичноправовых отраслей), а также установление (характерно только для конституционного права).

Административное право — совокупность норм, регулирующих отношения в сфере государственного управления. Нормы административного права устанавливают систему, порядок и компетенцию государственных органов и должностных лиц исполнительной власти, закрепляют права и обязанности граждан в отношениях с этими органами и должностными лицами, определяются понятие и виды административных правонарушений, устанавливаются меры административной ответственности.

Финансовое право — отрасль права, состоящая из норм, с помощью которых регулируются отношения в процессе создания, распределения и использования денежных фондов государства. Административно-правовые отношения имеют неимущественный характер, тогда как финансово-правовые носят именно имущественный (денежный) характер. В состав финансового права входят подотрасли — бюджетное, налоговое и банковское право, тяготеющие к обособлению.

Уголовное право — совокупность норм, закрепляющих основание и принципы уголовной ответственности, определяющих понятие и виды преступлений, виды наказаний и иные меры уголовно-правового характера. Нормы уголовного права носят запретительный характер и запрещают общественно опасные действия или бездействия под угрозой применения средств уголовного наказания. Уголовное право подразделяется на Общую и Особенную части. В Общей содержатся положения об уголовной ответственности, понятие преступления, формы и виды вины, обстоятельства, исключающие уголовную ответственность и т.д. В Особенной части предусматриваются конкретные виды преступлений и определяются наказания, применяемые за их совершение.

Гражданское право — ведущая отрасль права. Предмет регулирования: имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, свободе волеизъявления и имущественной самостоятельности сторон.
Подотраслями гражданского права являются авторское, изобретательское, наследственное право и другие, которые, впрочем, не тяготеют к обособлению. В качестве подотрасли гражданского права, тяготеющей к обособлению, можно выделить предпринимательское право.

Семейное право — отрасль права, нормы которой регулируют личные неимущественные отношения, связанные с браком и семьей, родством, опекой и усыновлением и связанные с ними имущественные отношения Они устанавливают, в частности, условия и порядок вступления в брак, прекращения брака, признания его недействительным, определяют порядок и формы опеки и попечительства.

Трудовое право — отрасль, регулирующая отношения по применению труда на предприятиях различных форм собственности, в учреждениях и организациях. Предмет регулирования: отношения работника и работодателя по поводу труда первого.
Земельное право — отрасль, регулирующая отношения по поводу владения, пользования и эксплуатации земли. Предмет регулирования: отношения между лицами, а также государством и его органами по реализации права собственности на землю, по ее обработке, эксплуатации, повышению плодородия, охране и т.д.

Исправительно-трудовое право — отрасль, нормы которой определяют порядок и условия отбывания наказания и применения мер исправительно-трудового воздействия к лицам, осужденным к лишению свободы, ссылке, высылке, исправительным работам, а также порядок функционирования учреждений и органов, исполняющих приговоры и т.д.

Уголовное процессуальное право — отрасль права, определяющая порядок производства по уголовным делам в период дознания, предварительного следствия и рассмотрения дела судом.

Гражданское процессуальное право — отрасль публичного права, регламентирующая гражданское судопроизводство — рассмотрение судебных дел, вытекающих из споров по гражданским, семейным, трудовым, земельным, экологическим и некоторым видам административных правоотношений. В порядке гражданского судопроизводства рассматриваются и дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение.

Арбитражное процессуальное право — сравнительно молодая отрасль права, которая определяет порядок рассмотрения судебных дел, вытекающих из хозяйственных споров между субъектами предпринимательской деятельности или между ними и государственными органами, а также вытекающих из некоторых видов административных правоотношений.

Международное публичное право — не является составной частью национальной системы права. Это совокупность норм, а также принципов, содержащихся в международных конвенциях, договорах, актах, уставах международных организаций, регулирующих отношения между государствами и иными лицами, наделенными международно-правовой субъектноетью.

Международное частное право — совокупность норм права, регулирующая гражданские, брачно-семейные и трудовые отношения, имеющие международный характер. Предмет — отношения, регулируемые в Российской Федерации нормами национального гражданского, брачно-семейного и трудового права, осложненные иностранным элементом и имеющие международный характер.

Пункт 1.3 ПДД как фундаментальный принцип правил поведения на дорогах

Обучение в автошколе всегда начинается с изучения теории. На первых теоретических занятиях будущих водителей знакомят с общими положениями и основными принципами ПДД. Именно на этих принципах в дальнейшем и выстраивается обучение азам вождения.

Правила дорожного движения России – настольная книга курсантов на период их обучения, которая подробно регламентирует поведение водителей в тех или иных ситуациях и условиях. В ПДД можно найти всю необходимую информацию о том, когда и какие полосы занимать водителю, как осуществлять маневры, как и где правильно останавливать транспортное средство, в какой последовательности проезжать перекрестки и т. д.

Однако самый первый раздел – «Общие положения» – не содержит конкретных указаний и деталировки действий.

В него включены самые фундаментальные принципы функционирования правил.

Тем не менее, знание этих принципов может помочь участникам движения на дорогах избежать чрезвычайных ситуаций и, когда это необходимо, – защитить свои права. Это своего рода этикет поведения, как на дорогах, так и на тротуарах.

Несмотря на то, что раздел с общими положениями правил является по своей сути информационным, его следует знать и соблюдать абсолютно всем, ведь каждый день и каждый час на российских дорогах гибнут и страдают люди.

Общие положения – основа правовой базы

В пункте 1.3 ПДД России говорится о том, что все участники движения на дорогах обязаны знать и выполнять относящиеся к ним требования правил движения, светофорных сигналов, дорожных знаков и разметки. Кроме того, данный пункт обязывает их выполнять указания регулировщиков, которые действуют в пределах предоставленной им компетенции на вверенных участках дорог. Это означает, что распоряжения регулировщиков, которые выходят за пределы их компетенции, выполнять не обязательно.

Действие данного пункта касается граждан РФ, лиц без гражданства и всех, кто передвигается по отечественным дорогам.

Понятие участников дорожного движения в данном случае является собирательным. К ним относятся не только водители, управляющие транспортными средствами, но и пассажиры, находящиеся в них, а также пешеходы.

В дальнейших разделах правил пункт 1.3 детализируется.

То есть, отдельно прописываются права и обязанности пешеходов, велосипедистов, водителей и пассажиров различных транспортных средств. Детально прописываются обозначения светофорных сигналов, дорожных знаков и разметки.

Наказывают ли за нарушение пункта 1.3 ПДД

Все участники движения на дорогах вправе рассчитывать на взаимную вежливость и на то, что другие водители, пассажиры и пешеходы также ознакомлены с требованиями ПДД. К сожалению, в жизни это не всегда так.

Именно поэтому важно перед совершением какого-либо действия убедиться в том, что оно правильно понято другими. Также важно верно трактовать и действия других. Нарушение правил зачастую чревато серьезными последствиями: пострадать от халатности на дороге могут не только сами виновники, но и люди, окружающие их.

Что касается пункта 1.3 рассматриваемых правил, квалификация его нарушения достаточно размыта. Поскольку данный пункт не содержит конкретики, а только в общем обязывает автомобилистов, пассажиров и пешеходов соблюдать установленные нормы, требования знаков, разметки и сигналов светофора, привлечь кого-либо к ответственности за его нарушение достаточно сложно.

Тем не менее, юридическая практика свидетельствует о том, что в протоколах часто ссылаются на нарушение пункта 1.3 ПДД РФ. Это происходит, к примеру, при фиксации нарушений, связанных с выездом на встречную полосу движения (нарушение правил разметки). Причем со ссылкой на данный пункт участников дорожного движения могут не только оштрафовать, но и лишить прав (статья 12.15.4 КоАП РФ).

Сам по себе пункт 1.3 ПДД не запрещает выезд на встречку – соответствующий запрет содержится в прочих разделах правил. Поэтому в протоколе о нарушении, кроме данного пункта, должны содержаться ссылки и на другие разделы ПДД, которые были нарушены (подтверждающие состав нарушения).

Чтобы не попадать в такие неприятные ситуации, и водители, и пассажиры, и пешеходы должны быть взаимно вежливыми и всегда помнить о том, что в случае с ПДД правила придуманы не для того, чтобы их нарушать.

08.11.2016

Представитель по доверенности — юридическое лицо!?

Возможно ли выписать доверенность на юрфирму, а не ее конкретного сотрудника, и почему? Если это возможно, какой формы и содержания должны быть эти документы? Какой ошибки следует избегать? На эти вопросы ответили Верховный суд и эксперты «Право.RU». Выдать доверенность юридическому лицу в гражданском процессе нельзя, решил Смоленский областной суд в деле Петра Медвежина* против страховой компании “ВСК”. Медвежин поручил вести свое дело ООО “Юрколеггия”, а компания, в свою очередь, выдала доверенность сотруднику А. Комарову. Комаров и подписал апелляционную жалобу, которую отверг областной суд. Он сослался на ст. 49 ГПК, согласно которой “быть представителями могут дееспособные лица, полномочия которых надлежаще оформлены”. “По смыслу этой статьи представителями могут быть только физические лица”, – объяснила свой отказ апелляция. Юрист юридической компании «Гейн и партнеры» Иван Никулин раскрывает нюансы выдачи доверенности физическим или юридическим лицам.

Доверенность может быть выдана как физическому так и юридическому лицу. Согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенность — это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. При этом гражданский кодекс не ограничивает право юридических лиц быть представителями.

Стоит отметить, что решением правления федеральной нотариальной палаты ОТ 18.07.2016 № 07/16 утверждены Методические рекомендации по удостоверению доверенностей.

В частности в п. 3.10 данных рекомендаций указано, что Представителями могут быть как физические, так и юридические лица.

При этом п. 3.14. рекомендаций особо отмечено, что при удостоверении доверенности, в которой представителем является юридическое лицо, следует иметь в виду, что самостоятельным субъектом гражданского оборота является юридическое лицо в целом, а не его подразделения (филиал, представительство и т.п.) и не какое-либо определенное должностное лицо.

Как указано п. 1 ст. 187 ГК РФ, лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено. Оно может передоверить их совершение другому лицу, если уполномочено на это доверенностью, а также если вынуждено к этому силою обстоятельств для охраны интересов выдавшего доверенность лица и доверенность не запрещает передоверие. При этом согласно п. 3 ст. 187 ГК РФ доверенности, выдаваемые в порядке передоверия, должны быть нотариально удостоверены, кроме доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия юридическими лицами, руководителями филиалов и представительств юридических лиц.

На основании п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Чаще всего это единоличный исполнительный орган юридического лица — руководитель организации, который вправе выступать от имени организации без доверенности.

Исходя из вышеизложенного, если от имени юридического лица — представителя будет выступать работник, не являющийся ее руководителем, для подтверждения своих полномочий он должен будет, помимо доверенности, выданной лицом-доверителем, предъявить также и доверенность, выданную его работодателем — организацией-представителем. Такая доверенность не является выданной в порядке передоверия (ст. 187 ГК РФ), поэтому не требует нотариального заверения, поскольку именно организация-поверенный будет считаться совершающей те или иные действия, но силами своего работника. Это следует также из ст. 402 ГК РФ, согласно которой действия работников должника по исполнению его обязательства, в том числе и предусмотренного договором, считаются действиями должника. В такой ситуации именно организация-поверенный исполняет перед гражданином-доверителем обязанности и несет перед ней ответственность.

На практике подобные доверенности встречаются редко и в случае их выдачи могут встретить непонимание и недоверие со стороны третьих лиц, что зачастую чревато потерей времени и материальных затрат на выдачу новой доверенности.

Распространение и безболезненное принятие государственными органами и коммерческими организациями доверенностей, в которых представителями являются юридические лица было бы логично и способствовало бы оптимизации отношений клиентов и юридических фирм. Проекты, в которых требуется задействование многих членов команды юристов порой требуют значительных расходов на совершение доверенностей.

Налогообложение нерезидентов в Великобритании при покупке недвижимости в 2019

Любой иностранец при желании может купить недвижимость в Великобритании, даже если он является нерезидентом страны. Несмотря на проблемы, связанные с Брекситом и пониженным курсом фунта стерлинга, британская недвижимость по-прежнему остаётся привлекательной инвестицией.

Что Вы должны знать при покупке недвижимости в Великобритании?

Несмотря на неопределённость с Брекситом и изменения, касающиеся оплаты налога на прирост капитала, инвесторы на рынке недвижимости Великобритании остаются довольно оптимистичными.

В последние 5 лет законодательство Великобритании претерпело значительных изменений, и в частности в налогообложении, что может повлиять на возможности налогового планирования.

Единственно, что немного успокаивает, так это то, что в ближайшее время правительство не намерено повышать ставки, так как ужесточение налоговых правил достигло максимальных значений.

Если Вы ранее интересовались британским рынком недвижимости и процедурой приобретения недвижимости, то наверняка знаете, что последние десять лет чаще всего покупка собственности оформлялась на оффшорные компании, находящиеся под управлением трастов.

Такая схема использовалась многими инвесторами неспроста, так как она позволяла избежать налога на наследство (в случае кончины владельца), а также исключить оплату налога в случае продажи недвижимости.

Исходя из сегодняшних реалий и усиления международной борьбы с уклонением от уплаты налогов, использование сложных корпоративных структур при покупке недвижимости нерезидентами, не принесёт нерезиденту положительного налогового эффекта в Великобритании. Сегодня целесообразней при покупке недвижимости в Великобритании, оформлять её, как частную собственность. Естественно возникает вопрос: «Какие налоги придётся платить?».

Налог при покупке недвижимости

Заключение сделки по купле-продаже недвижимости в Великобритании предполагает оплату покупателем государственной пошлины (SDLT). Эта пошлина взимается в следующих случаях:

  • В случае первичного приобретения недвижимости.
  • При смене основного места жительства.
  • При покупке дополнительной собственности (помимо основного места проживания).
  • Приобретение жилой недвижимости, независимо от цели проживания в стране.
  • При смене прав на владение собственностью и в случаях долгосрочной аренды.

При этом налоговая ставка для физических лиц на покупаемое имущество будет рассчитываться в зависимости от стоимости недвижимости, и может составлять в пределах от 0% до 12 %.

Когда у нерезидента в Великобритании уже есть собственность и он в очередной раз покупает новую недвижимость, то помимо госпошлины ему придётся заплатить дополнительный сбор (SDLT) в размере 3%.

Размер суммы уплачиваемого налога SDLT при покупке недвижимости можно рассмотреть в таблице на примере приобретения недвижимости стоимостью 1,8 млн. GBP.

Стоимость недвижимости (в GBP) % Ставка SDLT Сумма налога GBP % SDLT+ доп. 3% Сумма налога GBP
В пределах до 125 000 0 0 3 3 750
От 125 000 до 250 000 2 2 500 5 6 250
От 250 00 до 925 000 5 33 750 8 54 000
От 925 000 до 1 500 000 10 57 500 13 74 750
Более 1 500 000 12 36 000 15 45 000
Всего к оплате 129 450 183 500

В случае покупки жилой недвижимости, цена которой превышает 500 000 GBP, необходимо также оплатить государственную пошлину в размере прогрессивной ставки 15%.

Если говорить о покупке собственности стоимостью более 500 000 GBP на юридическое лицо с британским капиталом, где сделка производится путём покупки корпоративных акций, то согласно действующему закону, с покупателя 15%-ный «гербовый сбор» не взимается.

Но как бы не было привлекательным в этом случае оформление собственности на имя юридического лица, нужно учитывать, что дорогая корпоративная недвижимость в Великобритании считается недвижимостью в так называемой «оболочке». Это значит, что все компании, имеющие собственность в стране, ежегодно оплачивают налог на прирост капитала «оболочного» жилья (ATED). При этом размеры ATED могут значительно превышать сумму оплаты гербового сбора, если нерезидент захочет на этом сэкономить.

Некоторые способы оптимизации налогов

В случае последующей продажи жилой собственности или дарения налог SDLT вычитается у субъекта при расчётах налога на прирост капитала. Однако SDLT может не вычитаться в случае дарения, если недвижимость находится в ипотечном кредитовании.

Поэтому, во избежание повышенных налоговых расходов, прежде чем совершать дарственную сделку с собственностью, имеющую долги по ипотечному займу, необходимо предварительно погасить задолженность. Особенно должны это учитывать родители, если планируют подарить недвижимость своим детям.

Что касается налога ATED, то он не начисляется, в случае ликвидационных выплат при передаче корпоративного имущества своим акционерам. Такой способ «распаковки» корпоративной недвижимости (передача прав собственности от юридического лица физическому лицу) часто используют те физические лица, которые хотят избежать налога на прирост капитала.

Законодательство Великобритании предусматривает ряд различных налоговых льгот, которыми обычный покупатель не всегда сможет воспользоваться. Например, существует усреднённая налоговая ставка, применяемая при одновременной покупке нескольких объектов недвижимости. Так в случае приобретения более 6 объектов недвижимости, размер налога не превысит 5%.

Помимо этого, на рынке недвижимости Великобритании при сделках с собственностью, в целях оптимизации налогообложения, применяются схемы с использованием пенсионных законов. Однако подобными схемами могут воспользоваться только лица, имеющие пенсионное обеспечение и накопления в стране. Нерезиденты такими способами воспользоваться не смогут.

Что нужно учесть нерезиденту при покупке недвижимости в Великобритании?

Учитывая сегодняшнее британское законодательство, нерезиденты при покупке недвижимости в Великобритании, могут сэкономить только на 3%-ном налоге SDLT.

Чтобы это осуществить, необходимо знать, что на момент покупки недвижимости у будущего обладателя(покупателя) собственности в Великобритании, а также у его жены (мужа) и несовершеннолетних детей, не было в собственности недвижимости. Имеется в виду любая собственность на родине или в любой другой стране мира.

При этом не стоит путать наличие прав собственности у ребёнка (владельца недвижимостью) с обычной регистрацией проживания (пропиской) на единой жилой площади с родителями. В случае приобретения нового жилья данные о регистрации проживания ребёнка не будут являться основанием к оплате 3-х процентного налога.

В то же время, когда на совершеннолетнего ребёнка оформлена часть недвижимой собственности (доли) или он является единственным частным владельцем недвижимости, то перед покупкой жилья в Великобритании для исключения налога SDLT, необходимо побеспокоиться об отчуждении такой недвижимости.

Не стоит также забывать, что в случае отчуждения жилья, независимо от того будет ли это продажа или дарение, владелец должен будет заплатить налог на прирост капитала. Поэтому здесь нужно взвесить все «за» и «против», и определить для себя целесообразность выбора того или иного налога из-за возможных последствий.

Нерезиденты, имеющие недвижимость, часто не понимают, что наличие собственности на своей родине, например, квартиры или дачи, может в разы увеличить его налоговую ответственность в Великобритании. Некоторые винят себя в том, что перед начислением налога SDLT случайно проговорились о наличии жилья в другой стране, руководствуясь предписанием «о добровольном уведомлении наличия собственности».

Что касается вопроса налоговой ответственности относительно налога на зарубежную прибыль, то зачастую он решается с помощью ссылки на нерезидентский статус, если только лицо соответствует такому статусу в Великобритании.

Совместное владение

Бывают также такие ситуации, когда родители после покупки квартиры своему ребёнку, оставляют за собой право владения частью его собственности.

В одном случае такая форма владения недвижимостью может быть связана с требованиями банка (если недвижимость в ипотеке), в другом – это желание снизить риск потери прав собственности, например, в случае развода основного собственника квартиры.

При таком структурировании владения недвижимостью будет действовать правило «совместного владения» собственностью, при котором всё равно придётся оплачивать 3-х процентный налог.

В случае продажи лицом в Великобритании основного жилья и одновременной покупки новой недвижимости, которая будет являться его основным местом проживания, такой покупатель также освобождается от уплаты SDLT.

Налог на владение недвижимостью

Если говорить о налогообложении физических лиц, то согласно закону Великобритании, размер годового налога на собственность устанавливают муниципальные власти. Даже с учётом стоимости самого дорогого жилья, этот размер в среднем составляет от 2 000 GBP до 3 000 GBP.

В случае налогообложения недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, помимо местного налога они оплачивают «оболочный» налог ATED. Этот налог на дорогую собственность рассчитывается по прогрессивной шкале, и во многом зависит от её рыночной стоимости. В том числе ежегодно при расчёте налога учитывается коэффициент инфляции. Вот пример такого расчёта:

Рыночная стоимость недвижимости (GBP) Размер годового налога
От 500 000 до 1 000 000 3 650 GBP
От 1 000 000 до 2 000 000 7 400 GBP
От 2 000 000 до 5 000 000 24 800 GBP
От 5 000 000 до 10 000 000 57 900 GBP
От 10 000 000 до 20 000 000 116 100 GBP
Более 20 000 000 232 350 GBP

Не стоит забывать о том, что каждый владелец недвижимости в Великобритании должен периодически переоценивать её стоимость, что также отразиться на увеличении налоговых выплат, вследствие повышения налоговой ставки.

При этом в случае сдачи недвижимости третьим лицам в долгосрочную аренду по рыночным ценам, государство начисляет налоговые суммы налогоплательщику, исходя из льготных ставок.

О выплатах дивидендов компаниями в Великобритании

Если Вы сравните расчёты в таблице 3-х процентного сбора SDLT с расчётами годового налога ATED, который платят юридические лица, то на первый взгляд может показаться явная экономия налоговых расходов при оформлении собственности на компанию.

Но если взглянуть поглубже, то в долгосрочной перспективе у компании в случае продажи недвижимости («распаковки») или ликвидации юридического лица, возникают риски по внебалансовым обязательствам.

Налог в случае продажи недвижимости

Нерезиденты (физические лица), имеющие жилую собственность в Великобритании, должны знать, что в случае её продажи, необходимо будет оплачивать налог на прирост капитала, который максимально может составлять 28 %. Ответственность уплаты этого налога также не исключается и в случае дарения недвижимости членам семьи или родственникам. По закону «дарственная» приравнивается к «продаже».

При этом расчёте налогооблагаемой базы учитываются такие факторы: «начальная стоимость», «рыночная стоимость» на момент реализации собственности, а также добавочная стоимость, сформированная на основе проведённых улучшений недвижимости в период владения.

Резиденты Великобритании, недвижимость которых является основным местом проживания и единственной собственностью, в случае её реализации освобождаются от налогообложения.

Нерезиденты также могут воспользоваться подобными льготными правилами и не платить налог при продаже жилой недвижимости (единственной), если нерезидент ежегодно находится в Великобритании не менее чем 90 дней.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от криптоактивов в Великобритании

При этом нужно отметить два фактора из-за которых нерезидентам приходится всё-таки оплачивать налог на недвижимость. Первый – это то что не все нерезиденты, вследствие жизненных причин, не могут позволить себе находиться 90 дней в другой стране. Второй – это риск стать налоговым резидентом Великобритании в отношении всех других налоговых обязательств.

Юридические лица

Компании, являющиеся нерезидентами Великобритании, в случае продажи недвижимости также оплачивают налог, подобный налогу на прирост капитала для физических лиц. Размер ставки этого налога приблизительно такой же, но он больше зависит от термина продолжительности владения недвижимостью и наличия оплаты у компании налога ATED.

В отличие от физических лиц нерезидентов, которые могут рассчитывать на снижение налоговых выплат, благодаря льготным налоговым правилам, компании нерезиденты такими льготами воспользоваться не могут.

Выше указывалось на то, что компании нерезиденты при продаже недвижимости в целях снижения налоговых выплат реализуют недвижимость путём продажи акций. Однако на днях, начиная с 6 апреля 2019 года, в Великобритании вступает в силу новый закон, который вводит новые правила оплаты налога на прирост капитала. Основные изменения будут касаться британской недвижимости, находящейся в собственности нерезидентов (домовладельцев физических лиц, компаний, благотворительных и пенсионных фондов).

Из этого закона следует, что при прямой или косвенной продаже британской собственности, компании нерезиденты не смогут оптимизировать налоги с помощью продажи акций и вынуждены будут платить налог на прирост капитала. Для резидентов Великобритании правила этого закона начнут действовать с апреля 2020 года.

Налог на наследство (IHT)

Согласно британским законам, в случае смерти владельца, собственность которая находится в Великобритании, облагается налогом в 40%. Под налогообложение попадает всё имущество умершего.

При этом государство предусматривает безналоговую надбавку на одного человека в размере 325 000 GBP. Таким образом собственность подлежит налогообложению в том случае, если её стоимость превышает размер безналоговой надбавки.

Если наследником является сын или внук, то к этой сумме (по состоянию на 2019 год) прибавляется ещё 150 000 GBP. То есть наследник, при расчёте налога на наследство, может рассчитывать на налоговые вычеты в размере до 475 000 GBP. Например, если всё имущество в Великобритании оценивается в сумме 600 000 GBP, то к налоговым вычетам относятся 325 000 GBP + 150 000 GBP. Получается наследнику придётся заплатить налог на наследство с суммы 125 000 GB. В случае передачи наследства от супруга к супруге, наследник не оплачивает налог на наследство.

В том случае, когда наследство имеет, например, долговые обязательства по оплате ипотечного кредита, то размер налоговых выплат наследниками будет уменьшен на сумму банковской задолженности.

Что касается такого наследного имущества, как ценные бумаги, которые были куплены по программе инвестиционной визы, то здесь наследники не смогут рассчитывать на налоговые вычеты при оплате налога на наследство.

После того, как наследник вступает в права собственности и оплачивает налоги, его наследная недвижимость приравнивается к вновь купленной собственности, приобретённой по действующим на тот момент ценам. Это важный момент, который будет иметь значение для владельца (наследника) при оплате налога на прирост капитала в случае продажи данной собственности.

Чтобы вступить в права наследства в Великобритании, наследникам необходимо иметь достаточный финансовый капитал для уплаты налога на наследство, иначе войти в права наследства не получится.

Если владелец британской недвижимости хочет передать в наследство собственность своим детям, которые не имеют значительных ликвидных активов, то он должен заранее предусмотреть это. Например, это могут быть денежные подарки в виде счёта в иностранном банке. При этом, здесь нужно акцентировать внимание на слове «заранее».

Учитывая британское законодательство, все «дарственные» в Великобритании входят в расчёт налогооблагаемой базы. В случае с наследством, необходимо знать, что все подарки, подаренные наследникам в период семилетнего термина до смерти владельца собственности, также включаются в расчёт налога на наследство.

Некоторые эксперты одним из способов минимизации налога на наследство называют полис «Страхования жизни» владельца собственности, хотя на деле полностью невозможно будет исключить налогообложение. При этом нужно учитывать тот факт, что стоимость такого полиса страхования является довольно высокой.

Также нужно принять к сведенью возраст и состояние здоровья застрахованного лица. Так, если владельцем является лицо с хорошим здоровьем, то ему придётся продолжительное время выплачивать страховые взносы, сумма которых может значительно превышать предполагаемый размер налога на наследство после его смерти.

Является ли Ваша компания налоговым резидентом Великобритании? Проверьте!

В другом случае, для уменьшения налоговой нагрузки до составления завещания, владельцам советуют создать траст и передать жилую собственность в доверительное управление траста. Однако наследникам по закону всё равно придётся выплачивать 20% налога от превышающей стоимости имущества. Помимо этого, каждые 10 лет существования траста придётся оплачивать 6% налогового сбора, а также ещё 6% налога в случае закрытия траста.

В некоторых случаях минимизация налогов с помощью траста может быть выгодна и оправдана, но учитывая сложную структуру трастов, расходы могут быть выше ожидаемых. В этом случае следует хорошо всё продумать, и лучше обратиться за консультацией к проверенным специалистам.

Если Вы нуждаетесь в помощи квалифицированных экспертов напишите нам письмо на электронный почтовый адрес: info@offshore-pro.info. Наша компания окажет Вам профессиональные услуги и проконсультирует по интересующим Вас вопросам.