Чем занимается юрист в организации?

Содержание

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налогоплательщики » Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

К контролируемым иностранным компаниям относятся также иностранные структуры без образования юридического лица.

Понятие контролируемых иностранных компаний и контролирующих лиц, а также условия для иностранных компаний

Налоговый кодекс РФ, а также иные федеральные законы дают четкое определение контролируемым иностранным компаниям. Данной компанией признается любая иностранная организация, которая может удовлетворить сразу несколько условий, поставленных действующими федеральными законами и налоговым законодательством России. Установленные условия заключаются в следующем:

  • предприятие, либо иной орган, не был признан налоговым резидентом России;
  • резидентом России является контролирующее лицо данной организации, либо контроль осуществляется физическими лицами, также являющимися резидентами России.

Для того чтобы контролируемые иностранные компании – КИК, были признаны таковыми, должны быть соблюдены оба данных условия, в обязательном порядке.

Контролирующее лицо может являться:

  • физическим, либо юридическим лицом, доля участия которого в субсидиарной прибыли иностранной организации составляет не менее 25%, установленных нормами налогового права и соответствующими федеральными законами;
  • физическими, либо юридическими лицами, в тех случаях, если доля одного лица составляет более 10%, а общая доля участия всех налоговых резидентов России в данной организации составляет более 50%.

Иностранные организации, которые не отвечали одному, либо нескольким условиям и, следовательно, не были признаны резидентами России, могут быть признаны КИК несмотря на то, что конечными контролирующими лицами являются лица, не признанные резидентами России.

Лица, признающиеся контролируемыми и контролирующими иностранными компаниями

Согласно правилам законодательства России и налогового права, контролирующими лицами той или иной организации, в отдельных случаях, могут быть признаны лица, не отвечающие одному, либо нескольким установленным условиям. Это допустимо тогда, когда лицо осуществляет контроль в своих собственных интересах, либо соблюдая интересы своего законного супруга, а также несовершеннолетних детей.

Следовательно, действующий закон о контролируемых иностранных компаниях и Налоговый кодекс России не ограничивают само понятие контроля лишь четким размером доли от прибыли.

Определение контролирующих лиц дано в налоговом законодательстве России и соответствующих федеральных законов. Согласно нормам права, такими лицами могут быть признаны лица, которые напрямую, либо косвенно участвуют в иностранной организации. Данное участие может быть как самостоятельным, так и вместе с взаимозависимыми лицами.

Последний вариант предполагает наличие субсидиарной ответственности. Ответственность контролирующих лиц основывается на доли участия в иностранной организации каждого лица, так как данные доли будут являться взаимозависимыми.

Факт создания и существования иностранных контролируемых компаний, как любая сделка между юридическими или физическими лицами, должен быть известен налоговому органу. Для этого необходимо составить уведомление о контролируемых иностранных компаниях и направить его в соответствующий отдел налогового учреждения.

Осуществление контроля над организацией и контроль без образования юридического лица

Налоговый кодекс России дает определение процедуре осуществления контроля в отношении иностранной организации. Согласно нормам права, такой процедурой признается форма прямого, либо косвенного юридического участия в КИК, а также участие в соглашении, или договоре по управлению данной организацией.

Налоговый кодекс России также дает определение и такому понятию как осуществление контроля без образования юридического лица. Согласно нормам налогового права, такой контроль представляет собой процедуру оказания решающего влияния на определенные действия и решения, входящие в обязанности лица, имеющего соответствующие полномочия и регулярно осуществляющего необходимые управленческие функции.

Налоговый контроль без образования юридического лица направлен, прежде всего, на имеющиеся активы той или иной организации, а также на эффективное распределение полученной субсидиарной прибыли с учетом уплаты всех установленных налогов.

Налоговый кодекс определяет, что форма осуществления контроля над КИК имеет место не только при прямом, либо косвенном участии юридического, или физического лица, но и в иных предусмотренных вариантах, представляющих собой различные формы влияния на конкретные решения и определенные действия той или иной организации.

Например, форма участия в управлении данной компании предполагает принятие решения по заключению договора на проведение каких-либо работ, оказание определенных услуг и т.д.

Контролирующее лицо иностранной структуры без образования юридического лица, а также основания для признания данного лица контролирующим

В случае регистрации иностранной структуры без образования юридического лица, главным управляющим становится учредитель. С момента начала деятельности, он получает право на извлечение прибыли, форма которой не запрещена законами о налогообложении.

Сюда также относится и любая правовая сделка между взаимозависимыми юридическими лицами. Данная сделка между контрагентами направлена, прежде всего, на извлечение дохода.

КИК может быть признана любая иностранная структура без образования юридического лица, в том случае, если контроль над ней осуществляет лицо, являющееся официальным резидентом РФ.

Налоговый кодекс РФ создает ряд условий, при которых гражданин может быть признан контролирующим лицом иностранной структуры, форма которой не предусматривает образования юридического лица:

  • данное лицо должно иметь официальное право на получение дохода, то есть полной, либо субсидиарной прибыли, регулярно получаемой данной структурой в ходе осуществления ее деятельности, например, сделка между участниками различных иностранных структур;
  • данное должностное лицо должно иметь права на распоряжение полученным имуществом, а также определенные обязанности, являющиеся взаимозависимыми, например, сделка купли-продажи;
  • такое лицо приобретает права на получение того или иного имущества в том случае, если иностранная структура без образования юридического лица прекратила свою работу, например, по причине ликвидации, прекращения действия договора между сторонами и т.д.

Учредитель (основатель) иностранной структуры без образования юридического лица, а также условия для признания данного лица учредителем

Налоговый кодекс и действующее законодательство РФ определяют учредителя иностранной структуры без образования юридического лица как должностное физическое лицо, создавшее данную структуру и имеющее весомую долю участия в субсидиарной прибыли данной компании. Субсидиарная прибыль может быть распределена между несколькими лицами, если их доли являются взаимозависимыми.

Налоговый кодекс наделяет учредителя полноценными правами на то, чтобы стать контролирующим лицом данной структуры без образования юридического лица. При этом иные лица, участвующие в данной структуре и обладающие определенным процентом от субсидиарной прибыли, могут быть признаны взаимозависимыми лицами.

Кроме того, взаимозависимыми лицами могут быть признаны и родственники: супруги, родители, законные опекуны и т.д.

Для того чтобы то или иное лицо могло быть признано учредителем, Налоговый кодекс предусмотрел определенные условия и обязанности:

  • должностное лицо не должно получать прямой, либо косвенный доход от деятельности КИК, например, любая сделка между сторонами не должна приносить прибыль;
  • данное должностное лицо не может распоряжаться полученным имуществом, либо доходом, являющимся частью субсидиарной прибыли, например, не может быть проведена сделка аренды, продажи и т.д.;
  • должностное лицо не должно сохранять за собой право на имущество, входящее в данную структуру, если оно ранее было передано на безотзывных условиях;
  • должностное лицо не осуществляет контроль над данной КИК.

Правила признания контролирующих лиц иностранных структур без образования юридического лица

Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные условия, являющиеся взаимозависимыми, которые должны быть выполнены между всеми заинтересованными лицами, для дальнейшего признания их контролирующими. При этом сама процедура контроля выражается в определенной степени влияния на принятие тех или иных управленческих решений. Сюда относится сделка между контрагентами, заключение договора, извлечение субсидиарной прибыли, привлечение новых активов и иная форма регулярной деятельности.

Основаниями для признания лица контролирующим, помимо субсидиарной и иной прибыли, может служить и другая форма участия.

Например, владение пакетом акций, либо отношения между несколькими лицами в рамках генеральной доверенности, являющиеся взаимозависимыми и т.д.

Допустимая форма КИК без образования юридического лица может представлять собой товарищество, фонд, траст и т.д. Деятельность и форма данной КИК всегда будут направлены на излечение субсидиарной прибыли, в целях удовлетворениях интересов пайщиков и иных лиц, которых можно назвать взаимозависимыми.

Основной метод и форма регулярного осуществления деятельности КИК – сделка. Сделка всегда будет направлена на извлечение определенного дохода.

Обязанности юрисконсульта

Согласно должностной инструкции, юрист в организации – это специалист широкого профиля, поэтому обязанности юрисконсульта охватывают большой круг вопросов. Ему надо и договора составить, и исковые заявления подготовить, и с персоналом уметь работать, и умело представлять интересы предприятия в арбитражных судах. Благодаря широкой востребованности на рынке труда, профессии юридической направленности пользуются большой популярностью у выпускников школ, ежегодно подающих документы для поступления на юрфак.

Кто такой юрисконсульт

Даже учитывая широкий круг обязанностей, можно попытаться одной фразой определить специфику труда этого специалиста. Он занимается правовым обслуживанием работы организации, решая все вопросы юридического характера и следя за соответствием законодательным нормам. Получается, что юрисконсульт – это один из самых осведомленных сотрудников по вопросам происходящего внутри компании. Естественно, для этого ему необходимо иметь высшее профильное образование, постоянно повышать квалификацию, знакомясь с новинками законодательства.

Чем занимается

В большинстве организаций юрисконсульт непосредственно подчиняется директору организации, назначается им на работу, что крайне удобно с точки зрения субординации, ведь при этом он может быть вполне свободным в своих действиях и решениях. На крупных предприятиях, где есть отдельная юридическая служба, его непосредственным начальником будет руководитель этого отдела. Вопросы, которыми занимается юрисконсульт, можно отнести к следующим направлениям:

  • Юридическое обеспечение внешней деятельности компании – представление ее интересов в сторонних учреждениях (общественных организациях), оформление исковых заявлений, правовая экспертиза проектов или поступающей документации и др.
  • Соблюдение правовых интересов во внутренней работе – юридическая помощь структурным подразделениям предприятия, консультации работников о новых законодательных изменениях, разработка нормативной документации, работа с договорами.

Какие функции выполняет

Специфика работы оказывает влияние на выполняемые функции, а должностная инструкция ведущего юрисконсульта крупного предприятия будет отличаться от такого же документа, составленного для его коллеги из благотворительной организации. Но это касается только деталей работы, основные же обязанности юрисконсульта будут одинаковыми при обоих случаях. К числу выполняемых функций относят:

  • Регистрационная – регистрация юридических лиц, соответствие уставных документов законодательным изменениям, правовые основы работы.
  • Контролирующая – в обязанности юрисконсульта входит визировать документы (контракты), поступающие директору на подпись.
  • Договорная – разработка новых и хранение действующих договоров, ведение общей договорной базы по предприятию.
  • Кадровая – проверка законности привлечения работников к дисциплинарной ответственности, соответствие зарплаты стажу работы сотрудника на предприятии, оказание содействия отделу кадров по юридическим вопросам.
  • Представительская – представление интересов организации в разных структурах.

Должностные инструкции юрисконсульта

Хотя обязанности юрисконсультов для разных типов организаций будут отличаться, базовая форма должностной инструкции будет одинакова. Такая инструкция включает:

  1. Общие положения – определяется место специалиста в структуре организации и документы, которыми он руководствуется при своей работе.
  2. Должностные обязанности – этот раздел содержит описание кого, что должен делать данный работник.
  3. Права – тут описывается, что работник может предпринимать для реализации возложенных на него обязанностей.
  4. Ответственность – рассматриваются последствия ненадлежащего исполнения служебных поручений.

В бюджетном учреждении

Должностная инструкция юрисконсульта бюджетного учреждения предусматривает все особенности такой работы. Компетенция этого специалиста должна касаться хорошего знания гражданского законодательства, особенностей заключения разных видов некоммерческих договоров (дарения, поручения и др.), проведения госзакупок и особенностей налогообложения.

В государственной организации

Обязанности юрисконсульта на государственной службе подразумевают хорошее знание законодательства, ведь такая работа включает взаимодействие не только с бюджетными или общественными, но и с коммерческими организациями. Часто такому специалисту приходится заниматься разбором выявленных недостатков у подведомственных организаций или оформлением результатов проведенного мониторинга.

На частном предприятии

В зависимости от размера компании, тут может работать один специалист или целая юридическая служба. Одними из главных обязанностей юрисконсульта на производственном предприятии являются: участие в деловых переговорах, выполнение плановых заданий руководства, разработка юридической основы соблюдения условий охраны труда. Также он должен вести учет по базе договоров и других внутренних документов.

В банке

Юридическое обеспечение деятельности кредитной организации предусматривает отличное знание законодательства по финансовой деятельности и последних изменений в этой области. Обязанности банковского юрисконсульта включают участие в судебных процессах (например, по невыплаченным кредитам), еще он должен контролировать выполнение принятых постановлений. Кроме того, ему необходимо осуществлять правовую экспертизу входящей документации.

В нотариальной конторе

В этом случае обязанности юридического специалиста часто подразумевают не только прием клиентов и консультации (в том числе по телефону или электронной почте), но и сопровождение сделок по произведенным договорам. Еще этот специалист должен составлять проектную документацию для последующего нотариального заверения и грамотно заполнять реестр для регистрации.

Какими знаниями и навыками должен владеть

Помимо базовых юридических знаний, которые даются на юридическом факультете ВУЗа, в обязанности юрисконсульта входит специализация на профильном законодательстве (например, при работе в банке он должен быть специалистом по кредитному праву). Вполне естественным будет требование владения персональным компьютером и специализированным программным обеспечением («Консультант плюс», «Экспресс» и др.).

Из других навыков у работодателей на первом месте стоит грамотная устная и письменная речь. Тут нет ничего удивительного, учитывая, что такому специалисту приходится составлять официальную документацию, представлять организацию в органах государственной власти или выступать на судебных заседаниях. Хорошим подспорьем в работе будут внимательность и усидчивость, ведь ему приходится просматривать очень много законодательных актов. Так как эта профессия подразумевает участие в переговорах, то коммуникабельность со стрессоустойчивостью тоже будут не лишними.

Функциональные обязанности юриста в организации

Если определить основные обязанности юрисконсульта, то вне зависимости от типа организации, где он работает, они будут одинаковыми. Сюда можно отнести:

  • осуществление юридической деятельности;
  • составление нормативно-правовых документов;
  • правовая помощь руководству и сотрудникам;
  • защита интересов работодателя;
  • подготовка рекомендаций по совершенствованию деятельности организации;
  • разработка документов о действиях по нанесению материального ущерба;
  • мониторинг законодательных норм в области хозяйственного права.

Организация юридической деятельности

Базовая специализация работника зависит от области, в которой работает организация (бюджетная сфера, производство, торговля и др.), но в любом случае юрисконсульт должен следить, чтобы деятельность компании не противоречила действующему законодательству. Этот специалист будет незаменим при составлении договоров, где он может выступить с предложениями по выгодным изменениям. Вместе с директором он участвует в подготовке приказов для персонала, а при необходимости сопровождает руководителя во время командировки для экстренного решения возникших вопросов.

Составление нормативно-правовых документов регламентирующих деятельность предприятия

Обязанности в этой области начинаются с самых основ работы компании – уставных документов и регистрационных вопросов. Другое важное направление – правила внутреннего распорядка, регламентирующие работу каждого сотрудника. Поскольку работа юридического специалиста подразумевает решение самых разных задач, то помимо базовой специализации юрисконсульт должен хорошо знать Гражданский и Трудовой кодексы для консультации сотрудников предприятия по правовым вопросам или составления договоров с ними.

Правовая помощь при составлении и заполнении документов

Одной из важный обязанностей юрисконсульта является ведение договорной базы предприятия – при обнаружении ошибок (например, не проставлена дата или не собраны все подписи) он принимает меры по устранению неточностей. Помимо составления договоров юридический специалист участвует в подготовке официальных отчетов, деловых писем или справок для других организаций, незаменим он и при проведении ведомственных проверок.

Защита интересов работодателя в суде и органах власти

При исковой работе обязанность юрисконсульта заключается в соблюдении доарбитражного порядка урегулирования споров по договорам (вне зависимости от того, выступает организация как истец или ответчик). Он самостоятельно подготавливает исковые материалы или копии заявлений по претензиям другой компании, чтобы эффективно представлять в суде интересы работодателя. Взаимодействие с органами власти тоже является обязанностью юридического специалиста – например, бывает необходимо подготовить информацию о деятельности организации по запросу прокуратуры.

Анализ и разработка рекомендаций по совершенствованию хозяйственной деятельности

При работе с хоздоговорами юридический специалист компании не только разрабатывает их проекты и согласует с директором, но проверяет на соответствие действующему законодательству варианты, предлагаемые контрагентами. При необходимости юрисконсульт осуществляет нотариальную регистрацию. Правильное выполнение договорной работы уменьшает количество претензионных споров, что делает деятельность организации более эффективной.

Подготовка документов о действиях по нанесению материального ущерба

Участие в инвентаризации или внутреннем контроле тоже может быть обязанностью юридического специалиста, если руководитель назначит его ответственным лицом. При этом юрисконсульт анализирует отчеты и поступающие характеристики, предоставляемые ему бухгалтерией, доводя затем информацию до руководителя. Юридически грамотно оформленные результаты проверки обязательно содержат:

  • план ревизии;
  • список первичной учетной документации;
  • перечень проверенных участков в программе бухучета;
  • копии документов, подтверждающих выявленные нарушения;
  • акт о проверке.

Мониторинг законодательных норм в области хозяйственного права

Вне зависимости от сферы деятельности организации, в которой работает юрисконсульт, эффективная деятельность возможна только при условии постоянного изучения законодательных нововведений. Если эти изменения напрямую затрагивают компанию, юридический специалист готовит служебную записку на имя директора, где излагает текущую ситуацию и свое видение дальнейших действий.

Какие документы и отчеты составляет юрисконсульт

По роду своей деятельности, этот работник может составлять самые разные виды юридической документации (вот почему ему надо хорошо представлять правила оформления этих деловых бумаг). В зависимости от ситуации это могут быть проекты и окончательные варианты:

  • договоров;
  • инструкций;
  • приказов;
  • положений;
  • справок;
  • отчетов для органов государственной власти;
  • заявлений;
  • заявок.

Вопрос 40. Адвокатская тайна. Понятие, гарантии сохранения. Последствия нарушения адвокатской тайны.

Согласно ст. 8 Закона об адвокатуре адвокатской тайной являются любые сведения, связанные с оказанием адвокатом юридической помощи своему доверителю. Обязанность адвоката хранить профессиональную тайну является одним из основополагающих принципов адвокатской деятельности. Тайна адвоката является одной из гарантий независимости адвоката, условием формирования доверительных отношений с лицом, обратившимся за юридической помощью, и важной предпосылкой ее обеспечения адвокатом как субъектом доказывания в любом из видов судопроизводства.

Клиент должен чувствовать абсолютную уверенность и возможность действовать исходя из того, что вопросы, обсуждаемые с адвокатом, и предоставленная им адвокату информация будут сохранены как конфиденциальные, без каких-либо на то специальных требований или условий со стороны клиента. Адвокаты не имеют права разглашать тайну никогда и ни при каких обстоятельствах, за исключением случая самозащиты. Адвокат имеет право без такого согласия использовать сообщенные ему сведения при рассмотрении гражданского спора между ним и доверителем или для своей защиты по возбужденному против него дисциплинарному либо уголовному делу. Отступление от предмета тайны связано с взаимоотношениями адвокатуры и адвокатов с налоговыми органами.

В соответствии с Определением КС РФ от 17.06.2008 № 451-О-П налоговые органы вправе требовать от адвокатов и адвокатских образований сведения, которые необходимы для оценки налоговых последствий сделок, заключаемых с клиентами. Освобождение адвокатов и адвокатских образований от обязанности представлять в налоговые органы информацию и документы, подтверждающие полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, по мнению КС РФ, исключало бы всякую возможность налогового контроля и не соответствовало бы целям и смыслу налогообложения. Споры о том, содержат ли документы, запрашиваемые налоговым органом, сведения, являющиеся предметом адвокатской тайны, должны разрешаться вышестоящим налоговым органом или судом. Разглашение адвокатом полученных от доверителя сведений о совершенном доверителем (подзащитным) преступлении недопустимо.

В соответствии со ст. 6 Закона об адвокатуре адвокат не вправе занимать по делу позицию вопреки воле доверителя либо делать публичные заявления о доказанности вины доверителя, если тот ее отрицает. Разглашение конфиденциальной информации адвокатом возможно также и в том случае, когда это необходимо в интересах клиента или его правопреемников, а получение соответствующего разрешения от клиента оказывается объективно невозможным в разумный срок.

Решением совета Федеральной палаты адвокатов от 30.11.2009 утверждены рекомендации по обеспечению адвокатской тайны и гарантий независимости адвоката при осуществлении адвокатами профессиональной деятельности

Рекомендовано применение практических мер по защите информации, составляющей предмет адвокатской тайны. В частности, к ним относится соблюдение режима конфиденциальности в отношении информации, составляющей адвокатскую тайну, без письменного согласия доверителя на ее распространение. Палата дала рекомендации по порядку уничтожения документов и информации, составляющих адвокатскую тайну, хранящихся в досье адвоката, рекомендации о защите информации, находящейся в компьютере, о хранении адвокатских производств, архивировании документов.В целях соблюдения адвокатской тайны все работники при принятии на работу в адвокатское образование должны быть предупреждены о недопустимости разглашения адвокатской тайны, проинструктированы об организации работы в целях защиты информации от посторонних, помощники адвокатов, стажеры адвокатов и иные сотрудники адвокатских образований должны быть ознакомлены с Кодексом профессиональной этики адвоката в части их обязанности хранить адвокатскую тайну.

КС РФ в Определении от 16.07.2009 № 970-0-0 указал, что «суд вправе задавать адвокату вопросы относительно имевших место нарушений уголовно-процессуального закона, не исследуя при этом информацию, конфиденциально доверенную лицом адвокату, а также иную информацию об обстоятельствах, которая стала ему известна в связи с его профессиональной деятельностью».

Обеспечением адвокатской тайны являются ограничения для оперативно-розыскных и следственных органов на производство оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий в отношении адвоката, в том числе в жилых и служебных помещениях, используемых им для осуществления адвокатской деятельности. Такие мероприятия и действия допустимы только на основании судебного решения.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >